Sisu

• Sammud
• Kogukonna küsimused ja vastused
• Näpunäited
• Hoiatused

Muud jaotised

Föderaalse maksudeklaratsiooni esitamiseks majapidamisjuhina peate vastama järgmistele kvalifikatsioonidele: maksuaasta viimasel päeval olite vallaline või peeti vallaliseks; maksisite kodu hooldamise eest rohkem kui poole kuludest; ja teil oli kvalifitseeruv isik, kes elas teie kodus vähemalt pool aastat. Kui vastate leibkonnapea kvalifikatsioonile, on teie maksumäär tavaliselt madalam eraldi vallaliste või abielus olevate isikute esitamise määradest ja saate kõrgema tavalise mahaarvamise. Samuti võite taotleda teatud krediite, mida te ei saa taotleda, kui olete abielus ja esitate eraldi avalduse, näiteks ülalpeetava hooldekrediit ja teenitud sissetuleku krediit. See võib kaasa tuua maksude kokkuhoiu või suurema tagasimakse.

Sammud

1. osa 4-st: Kvalifitseerumine perekonnaseisu alusel

1. 

   
   
   Tehke kindlaks oma IRS-i perekonnaseis. Esimene leibkonnapeaks kvalifitseeruv kvalifikatsioon on see, et maksuaasta viimasel päeval peate olema vallaline. Majapidamisjuhina kandideerimiseks peab IRS teid terve aasta vallalisena või abielus, kuid esitamata jätmise korral abiellumata, kui maksuaasta viimasel päeval:
   • Olid vallalised; abielulahutuse või eraldi elatist käsitleva dekreediga abikaasast seaduslikult lahus. Abielus või lahutanud isikute jaoks määratleb IRS vallalisena seda, kui nad on maksuaasta viimaseks päevaks saanud lõpliku abielulahutuse dekreedi või kehtetuks tunnistamise dekreedi ja vastavad teie riigi maksustamise eesmärgil abielus olevale määratlusele (käsitletakse allpool). IRS loeb teid abielus olevaks ja nõuab, et te esitaksite abielu, kui lahutasite maksustamise eesmärgil ja abiellusite oma abikaasaga uuesti järgmisel maksuaastal.
   • Esitas eraldi deklaratsiooni, milles väidetakse, et abiellumine on abielus eraldi, vallaline või leibkonna juhataja.
   • Maksis üle poole oma kodu hooldamise kuludest aastaks.
   • Teie abikaasa ei elanud maksuaasta viimased kuus kuud teie kodus.
   • Teie kodu oli teie lapse, kasulapse või kasulapse peamine kodu üle poole aasta
   • Taotlesite oma lapsele erandit.

2. 

   
   
   Selgitage oma staatust, kui olete maksuaasta jooksul lahutatud või lahutatud. Kui olete maksuaasta jooksul lahutatud või seaduslikult lahus elanud, peate maksude esitamisel kindlaks tegema, kas teie enda riik peab teid vallaliseks. IRS järgib iga riigi mõiste abielus / vallalises mõistet, mis on kehtestatud osariigi maksuseaduses.
   • Näiteks Texases peetakse teid maksustamise eesmärgil abielus kuni lõpliku lahutusotsuseni, isegi kui olete seaduslikult lahus.
   • Peate vaatama oma osariigi valitsuse maksuveebisaidilt või osariigi maksuseadusest, et teha kindlaks, kas teid peetakse maksustamise eesmärgil abieluks.
   • Lingi osariigi valitsuse maksude veebisaitidele leiate aadressilt https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/State-Links-1.
   • Riigi maksu veebisaidil olles peate võib-olla otsima fraase "vallalised" ja "maksud".
   • Interneti kaudu saate otsida ka oma osariigi nime ja sõnu „abielus maksustamise ja lahuselu pärast”. See otsing peaks suunama teid sobivale osariigi veebisaidile.

3. 

   
   
   Valige, kuidas kohelda oma abikaasat, kes on mitteresidendist välismaalane. Kui teie abikaasa ei olnud USA kodanik (välismaalane), võib teda maksuaasta jooksul pidada mitteresidendist välismaalaseks, mis tähendaks, et teid peetakse leibkonnapea eesmärgil vallaliseks. IRS on aga välja pannud kaks testi, mille abil saab kindlaks teha, kas teie abikaasa on tegelikult välismaalane. Kui mõlema testi kohaselt on teie abikaasa kindlaks teinud, et on välismaalane, loetakse teid maksustamise eesmärgil abielus olevaks. Need kaks testi on rohelise kaardi test ja oluline kohaloleku test.

4. 

   Rohelise kaardi testi abil saate kindlaks oma abikaasa elukoha staatuse. Rohelise kaardi testi kohaselt on teie abikaasa maksustamise mõttes resident, kui olete seaduslik alaline elanik Ameerika Ühendriikides igal ajal kalendriaasta jooksul, mille kohta maksud esitate.
   • Kui teid peetakse selle testi käigus välismaalaseks elavaks, ei pea te olulise kohaloleku testis osalema.
   • Kui teid peetakse mitteresidendist välismaalaseks, peate olulise kohalolekutesti abil kindlaks määrama oma abikaasa elukoha staatuse.

5. 

   Määrake oma abikaasa elukoha staatus olulise kohaloleku testi abil. Oluline kohalolekutest on kaheosaline test, mis vaatab päevade arvu, mille jooksul teie abikaasa viibis USA-s viimase kolme aasta jooksul füüsiliselt, alates maksuaastast, mille kohta esitate avalduse.
   • Testi esimeses osas küsitakse, kas kõnealune isik viibis maksuaasta jooksul USA-s füüsiliselt vähemalt 31 päeva. Kui teie vastus on eitav, peetakse teie abikaasat mitteresidendist välismaalaseks. Kui teie vastus on jaatav, peate liikuma testi teise ossa.
   • Testi teises osas küsitakse, kas kõnealune isik viibis eelmise 3-aastase perioodi jooksul (maksuaasta, mille kohta te esitate, ja kaks aastat vahetult enne seda) vähemalt 183 päeva USA-s. Peate arvutama 183 päeva allpool esitatud viisil.
   • Lisage jooksval maksustamisaastal kõik päevad, mil teie abikaasa viibis USA-s. Näiteks kui teie abikaasa viibis 60 päeva, arvestatakse kõigi 60 päeva kokku 183 päevaga.
   • Maksuaastale eelnenud aasta kohta liidake kõik päevad, mil teie abikaasa viibis, ja jagage selle aasta päevade koguarv 3-ga. Vastus (või jagatis) on selle aasta päevade arv, mida arvestatakse 183 päeva kokku. Näiteks kui teie abikaasa oli kohal 30 päeva, jagage 30 kolmega ja päevade arv, mis arvestataks 183 koguarvu hulka, on 10.
   • Maksuaastale eelnenud 2 aasta jooksul liidake kõik päevad, mil teie abikaasa viibis, ja jagage selle aasta päevade koguarv 6-ga. Vastus on selle aasta päevade arv, mis arvestatakse 183 päeva hulka kokku. Näiteks kui teie abikaasa viibis 36 päeva, jagage 36 6-ga ja päevade arv, mis arvestataks kokku 183 hulka, on 6.
   • Lisage kõigi kolme aasta päevade koguarv kokku. Kasutades ülaltoodud näidete numbreid, lisate 60 + 10 + 6 = 76.
   • Kui see arv on 183 või rohkem, peetakse teid maksustamise mõttes residendist välismaalaseks. Kui see arv on väiksem kui 183, peetakse teie abikaasat mitteresidendist välismaalaseks ja leibkonnapea eesmärgil peetakse teid vallaliseks.

2. osa 4-st: Üle poole oma kodu hooldamise kulude tasumine

1. 

   Koguge kõik oma koduga seotud finantsdokumendid. Majapidamisjuhina esitatava teise kvalifikatsiooni täitmiseks peate suutma tõestada, et makssite maksuaasta jooksul oma kodu eest üle poole hooldusest. Kodu korrashoidu käsitletakse üldjoontes ning see hõlmab lisaks kommunaalmaksetele ja üürile / hüpoteegile ka kodus söödud toidu kulusid. Oma kodus hooldamiseks kulutatud rahasumma dokumenteerimiseks peaksite koguma järgmise teabe:
   • Kõik pangaväljavõtted, mis näitavad selle maksuaasta tehinguid, mille kohta te esitate.
   • Kõik tühistatud tšekid või tšekisalvesti.
   • Kõik krediitkaardi väljavõtted selle maksuaasta kohta, mille kohta esitate avalduse.
   • Kõik kojad, mis on seotud kodu korrashoiuga, sealhulgas kviitungid toidukaupade ja söögikordade kohta, mida kodus söödud, või kodule ostetud seadmete või muude hooldustarvete kohta.
   • Kui te pole kindel, mida kommunaalmaksetena maksisite, võite üldjuhul varasemaid arveid internetis või telefoni teel kommunaalettevõttelt küsida.

2. 

   Arvutage välja kodu ülalpidamise kogukulud aastaks. IRS soovitab teil jaotada hoolduse kogukulud ja makstud osa järgmistesse lubatud kulude kategooriatesse:
   • Vara maksud.
   • Hüpoteegi intressikulu.
   • Üür.
   • Kommunaalkulud.
   • Remont / hooldus.
   • Varakindlustus.
   • Kodus söödud toit.
   • Muud majapidamiskulud.
   • Hoolduskulude arvutamisel ei saa te arvestada rõivaste, hariduse, meditsiinilise ravi, puhkuse, elukindlustuse ega transpordi kulusid. Lisaks ei saa te arvestada teile kuuluva kodu üüri väärtust ega teie või teie leibkonna liikme teenuste väärtust.
   • IRS pakub diagrammi, mille abil saate kulusid jälgida: https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/cost_of_keeping_up_home_4012.pdf.

3. 

   Tehke kindlaks, kas teie osa hooldusest oli üle poole. Kui olete arvutanud kõik kodu hooldamisega seotud kulud, peate määrama, kui suure osa panustasite igasse kategooriasse ja millise osa teised inimesed maksid. Kui teie makstud kogusumma on suurem kui teiste makstud summa, täidate nõude maksta rohkem kui pool kodu ülalpidamiskuludest.

3. osa 4-st: kindlaksmääramine, kas kvalifitseeritud inimene elab koos sinuga

1. 

   Tehke kindlaks, kas keegi elas pool aastat koos teiega. Lõplik kvalifikatsioon leibkonnapeaks kandideerimiseks on see, et kvalifitseeritud isik elas koos teiega teie kodus üle poole aasta, välja arvatud ajutised puudumised, näiteks koolis käimine. Kui keegi teine ​​kui teie abikaasa ei elanud teiega koos üle poole maksuaastast, mille kohta maksud esitate, siis te ei täida seda nõuet. Kui keegi elas teie juures üle poole aasta, siis peate kontrollima, kas see inimene vastab kvalifitseeruva isiku nõuetele.
   • Sellest nõudest on erand. Kui kvalifitseeruv isik on teie ülalpeetav vanem, ei pea ta teiega koos elama.

2. 

   Tehke kindlaks, kas teie laps on kvalifitseeritud inimene. Last võib pidada kvalifitseeruvaks lapseks, kui ta täidab järgmise testi:
   • Laps on teie poeg, tütar, kasulaps, kasulaps, vend, õde, poolvend, poolõde, kasuvend, kasuõde või mõne sellise inimese järeltulija.
   • Teie esitatud maksuaasta lõpus on laps alla 19-aastane ning ühiselt esitades noorem kui teie ja teie abikaasa; või teie laps on õpilane, alla 24-aastane ja noorem kui teie ja teie abikaasa, kui esitate ühise avalduse; või teie laps on aasta jooksul olenemata vanusest püsivalt ja täielikult puudega.
   • Laps elas koos teiega üle poole aastast.
   • Laps ei andnud üle poole aasta enda toetusest.
   • Laps ei esita selle aasta kohta ühist deklaratsiooni, välja arvatud juhul, kui see ühine deklaratsioon esitatakse ainult kinnipeetud tulumaksu või hinnanguliselt tasutud maksu tagastamiseks.

3. 

   Tehke kindlaks, kas kvalifitseeruv sugulane elas teiega. Teine kvalifitseeruva isiku kategooria on sugulane, kes elas koos teiega. Kvalifitseeruva isiku IRS-i nõuete täitmiseks peab teie sugulane läbima järgmise testi:
   • See isik ei saa olla teie kvalifitseeruv laps ega ühegi teise maksumaksja kvalifitseeruv laps.
   • Inimene peab olema kas teiega koos elamisest vabastatud sugulane või peab terve aasta koos teiega leibkonnaliikmena elama ja suhe ei saa rikkuda kohalikke seadusi.
   • Sugulased, kes on vabastatud teie juures elamisest, hõlmavad järgmist: teie laps, kasulaps, kasulaps või kellegi neist järeltulija; teie vend, õde, poolvend, poolõde, kasuvend või kasuõde; isa, ema, vanavanem või muu otsene esivanem, kuid mitte kasuvanem; kasuisa või kasuema; teie venna, õe, poolvenna või õe poeg või tütar; teie isa või ema vend või õde; või teie väimees, väimees, väimees, ämm, õemees või õemees.
   • Kui täidate nii kvalifitseeruva isiku testi kui ka nõudeid selle kohta, kui kaua pidi inimene maksuaasta jooksul teiega koos elama, täidate kolmanda leibkonnapeana esitatava kvalifikatsiooni.

4. osa 4-st: leibkonnapea märkimine teie maksudeklaratsioonidele

1. 

   Kasutage õiget maksuvormi. Kui olete kindlaks teinud, et vastate kolmele leibkonnapeana kandideerimise kvalifikatsioonile, saate leibkonnapea staatust taotleda ainult siis, kui esitate IRS-i vormi 1040A või vormi 1040. Samuti võite esitada ühtse või abielus ühise arhiivimise olekute esitamiseks 1040EZ või USA mitteresidendist välismaalaste puhul 1040NR ja 1040NR-EZ.
   • Need vormid saate IRS-ist alla laadida aadressilt https://www.irs.gov/Forms-&-Pubs.

2. 

   Märkige ruut „Leibkonnapea."Kui olete oma isikuandmed sisestanud, peaksite oma avalduse oleku märkimiseks märkima ruudu pealkirjaga" Leibkonna juhataja ".
   • Samuti võite taotleda maksuvabastust nii endale kui ka kõigile ülalpeetavatele, kui ükski teine ​​maksumaksja ei saa teid ülalpeetavaks nõuda.

3. 

   Viige maksud lõpule. Kui olete määranud endale majapidamise juhi, peaksite seejärel esitama kogu nõutava teabe IRS-i vormil 1040 või vormil 1040A.

Kogukonna küsimused ja vastused

Kas ma võin oma peigmehe lugeda ülalpeetavaks, et saaksin esitada leibkonnapea? Ta on maksud juba esitanud.

Jill Newman, CPA
Finantsnõunik Jill Newman on Ohio diplomeeritud raamatupidaja (CPA), kellel on üle 20 aasta raamatupidamiskogemust. Ta sai CPA Ohio raamatupidamisnõukogust 1994. aastal ja tal on ärijuhtimise / raamatupidamise eriala.

Finantsnõustaja Ei, te ei saa oma peigmeest endale ülalpeetavaks pidada. Teie kihlatu ei oleks ülalpeetav, sest ülalpeetav on kas teie kvalifitseeruv laps või kvalifitseeruv sugulane. Samuti ei peeta abielus teie abikaasat kunagi teie ülalpeetavaks. Võite VÕI nõuda abikaasa vabastust. Ühisel tagasisaatmisel võite taotleda ühte vabastust endale ja ühte abikaasale. Kui esitate eraldi deklaratsiooni, võite abikaasale maksuvabastuse taotleda ainult siis, kui tal ei olnud brutotulu, ta ei esita ühisdeklaratsiooni ega olnud teise maksumaksja ülalpeetav.

Kas mu endine abikaasa võib nõuda leibkonnapead, kui ta maksab kõik majakulud ja me elame toanaabritena?

Jill Newman, CPA
Finantsnõunik Jill Newman on Ohio diplomeeritud raamatupidaja (CPA), kellel on üle 20 aasta raamatupidamiskogemust. Ta sai CPA Ohio raamatupidamisnõukogust 1994. aastal ja tal on ärijuhtimise / raamatupidamise eriala.

Finantsnõunik Ei, ta ei saa taotleda leibkonna juhi staatust, sest endist abikaasat ei peeta leibkonnapea kvalifitseeruvaks isikuks. Selle staatuse saamiseks peab olema kvalifitseeruv laps või kvalifitseeruv sugulane. Abikaasa või endine abikaasa ei vasta sellele nõudele.

Kas minu endine abikaasa võib nõuda leibkonnapead, kui ta maksab kõik majakulud ja me elame toanaabritena?

Ta võiks, aga te tahaksite oma maksud kinnitada.

Kas ma saan esitada leibkonnapeana otsuse, kui mu tütar ja tema kolm last on minuga koos elanud ja ma maksan kõige eest, kui ta on juba esitanud tagasipöördumise majapidamisjuhina?

Ainus viis seda teha oleks, kui ta koostaks muudetud deklaratsiooni (1040X), muutes avalduse staatuse vallaliseks ja väites, et on ainult ise ülalpeetav. Kui see on tehtud, saate taotleda leibkonnapead ja kasutada kolme last ülalpeetavatena. Kui ta keeldub tagasipöördumist muutmast, ei saa te midagi muud teha, kui loobuda kõige eest maksmast ja hakata temalt seal elamise eest tasu võtma.

Kas ma võin oma peigmehe ülalpeetavaks loetleda?

Jah, kui maksate suurema osa oma kihlatu elamiskuludest, elab ta koos teiega ja tema sissetulek jääb teatud piiridesse.

Kas ma pean oma lapse maksudesse märkima, kui mu endine abikaasa nõudis teda oma maksudelt ja ta elas koos minuga?

Siin on palju tegureid, mis määravad siin parima tegutsemisviisi, näiteks kui palju aega aasta jooksul elab ta teie endise abikaasa juures, kes toetab last rahaliselt jne. Soovitaksin pöörduda kohaliku maksuagendi poole, kes oskab anda lisateavet teie individuaalse stsenaariumi põhjal.

• 
  
  Ma lugesin majapidamisjuhi nõudeid. Ma arvan, et kohtun nendega. Olen vallaline ja kogu 2019. aasta maksin kõik arved, sealhulgas hüpoteek ja maksud. Mu sõbranna on terve aasta minu juures elanud. Kas ma vastan nõuetele? Vastus
• 
  
  Kui ma elan koos oma laste vallalise emaga ja tal pole sissetulekut, kas ma saan endiselt esitada leibkonnapeaks? Vastus
• 
  
  Kuidas tõestada, et tasusin üle poole oma kodu hooldamise kuludest, kui kasutasin kõigi kulude tasumiseks oma naisega jagatud pangakontot? Vastus
• 
  
  Kas abikaasa võib nõuda üksikut või perekonnapead, kui teine ​​abikaasa neist loobus? Vastus
• 
  
  Kas sugulane peab olema ülalpeetav, kui keegi esitab majapidamisjuhina avalduse? Vastus

Kuva rohkem vastamata küsimusi

Näpunäited

• Kui taotlete leibkonnapead, kuid teine ​​abikaasa taotleb lapselt vabastust (lastega seotud maksude kokkuhoiu õiglaseks jagamiseks), peate esitama vormi 8332, vabadusekaotusega vanema lapse vabastamise nõude vabastamine / tühistamine. See vorm võimaldab vanematel, kes ei ole hooldusõiguse all, nõuda lapse ülalpeetavat.

Hoiatused

• Enne tuludeklaratsiooni esitamist kontrollige igal aastal maksukoodi, kuna majapidamisjuhi staatuse alla esitamise nõuded võivad muutuda.